标题: 報稅季又到 嚴打退稅詐欺
九峰





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发表于 2017-2-8 05:27 PM  资料  个人空间  短消息  加为好友 
報稅季又到 嚴打退稅詐欺


史蒂夫‧楊說,國稅局處理稅表越來越嚴。(記者韓傑/攝影)


今年的報稅截止日是4月18日。(美聯社)


今年的退稅支票推遲至2月15日以後發放。(美聯社)


國稅局發文提醒納稅人謹防稅務詐騙。(美聯社)


報稅季節開始,稅務公司開始忙碌。(記者韓傑/攝影)


納稅人應該尋找符合條件的會計師協助報稅。(美聯社)


歐巴馬簽署的健保法面臨挑戰。(美聯社)


國稅局鼓勵電子報稅。(美聯社)


華人應該知曉,納稅是一個公民的義務。(美聯社)


中國移民的海外資產資訊將於今年9月轉交給美國。(Getty Images)


綠卡和公民都要申報海外帳戶。(Getty Images)


紐約州長葛莫提出紐約公立大學免費及減稅,減輕紐約居民的負擔。(美聯社)


施利明說,納稅人應把所有相關資料交給會計師。(記者韓傑/攝影)

國稅局網站(www.irs.gov)1月5日發布新聞稿提醒納稅人, 2016年聯邦個人收入稅(所得稅)的遞交截止日是4月18日(星期二)。國稅局估計,今年遞交的稅表將達到1.53億件。國稅局局長柯斯基恩(John Koskinen)表示,今年退稅和報稅上有許多改變,如國稅局把退稅推遲至2月15日才開始發放,為的是有關人員有時間去調查。他鼓勵納稅人提早計畫,遇到困難可向國稅局求助。
紐約州註冊會計師史蒂文‧楊說,2016年的聯邦稅法與退稅與2015年的相比變化不大,但國稅局在處理稅表方面出現了明顯改變。因為低收入退稅欺詐嚴重,國稅局採取許多預防欺詐的措施。例如,在填寫聯邦稅表1040時,會提出很多問題,包括孩子在哪,要提供居住證明。兒童抵稅每人1000元,稅表再問相同的問題。「讀大學的孩子有美國機會退稅,學費最高抵稅2500元,也要嚴查。」他透露,剛接到紐約州稅務局的電子郵件,說今年電子申報州稅要檢查駕照號碼,確定報稅者身分,防止身分盜竊。
白卡持有者帳戶 政府緊盯
史蒂文‧楊說,不管有錢沒錢,華人都希望買個房子。有的華人沒有收入,就申請健康醫療補助(Medicaid,也稱白卡)。但是,這些「沒有收入」的華人後來買了房子,就與此前的「沒有收入」相矛盾。因為要買房子,律師要求把錢存入銀行。「州政府有關部門時刻盯著白卡持有人的銀行帳戶。一旦看到有錢進來,馬上就給白卡持有人發信,要求還錢,他們欠錢大都是幾萬元,有的是十幾萬元。」
他有一個客戶,早年買了一個公寓。因為收入低,就申請到白卡。過去三年,他們的經濟狀況好轉,房價猛漲,就把公寓賣掉,要買一個大房子。結果,紐約市政府寄來信,說他銀行帳戶裡有錢了,請把白卡的錢還掉。客人不想還錢,就請律師幫助解決。「我不知道解決了沒有,但是我想,他銀行裡有錢,是躲不掉的。」他的另外一個客戶,銀行帳戶裡沒錢,申請到白卡。後來他要買房子,律師讓他把錢存入銀行帳戶中。結果,這些錢被政府發現,白卡被取消。
中國匯款幾十萬 錢從哪來?
他說,還有一些華人收入很少,要從中國匯錢來美買房,一次匯款幾十萬美元。美國這邊就會問:這些錢從哪裡來?如果是中國的收入,要證明已經報稅。有的人在美國買了房子,過幾年賣掉了,賣房的獲利要向美國政府交稅。當事人說,這些錢是中國的父母給的,屬於贈送。「如果少於十萬元,不用申報。如果超過十萬元,就要申報。」一些投資移民,拿錢來美國,也沒有申報,一旦被查,就很麻煩。
現在中國政府限制資金外流。「中國規定每人每年可以兌換五萬美元,但現在規定一次只能兌換五萬人民幣,若想兌換五萬美元,就要兌換好幾次。」兌換的程序也相當繁瑣。申請人要填表,提出兌換理由,銀行還要調查。「它的目的就是叫你知難而退。」如果換匯是為了給孩子留學,可以換,但投資和買房就不行了。
紐約州註冊會計師楊心傳說,華人另外一個問題是美國綠卡和公民的海外資產和帳戶的申報。他透露,美中已經簽署協議,中國從2017年1月1日開始清理美國公民、綠卡的中國資產和帳戶。「聽說,這個清理將於今年9月結束,中國政府把名單交給美國政府。」他建議,如果在海外有資產,就要申報。「申報後,如果將來匯入美國帳戶,就不會被懷疑。」
備齊繁瑣資料 按時報稅
紐約州註冊會計師施利明說,2017年初要報2016年的收入稅,目前聯邦稅率還是民主黨制定的稅率,分為七個等級。它們分別是:單身的年收入在9275元以下者,稅率是10%;年收入在9276元至3萬7650元者的稅率為15%;年收入在3萬7651元至9萬1150元的稅率是25%;9萬1151元至19萬150元之間的稅率為28%;19萬151元至41萬3350元之間的稅率是33%;41萬3351元至41萬5050元之間稅率為35%;而收入在41萬5051元以上的高收入人群適用最高稅率39.6%。
她說,健保稅是雇員所有工資的1.45%。但如果單身收入在20萬元以上的部分就要額外增加0.9%的稅;年收入在11萬8500元的社安稅是6.2%。收入不同,資本利得稅率也不同。例如,收入稅率在15%及以下者,資本利得稅和紅利稅為零;收入稅率在25%至35%之間者,紅利稅率是15%;若是最高稅率收入者,紅利稅率為20%。
一個人的個人免稅額是4050元,標準扣稅額是6300元,海外收入免稅額為10萬1300元。許多華人有房屋出租,出租虧損最高可減2萬5000元收入。兒童投資額超過2100元,收入按照父母稅率上稅。退休帳戶IRA在2016年可供款5500元;若超過50歲,可供款6500元。簡化的雇員退休金計畫(SEP)可投入交過社安稅後收入的25%,最高不能超過5萬3000元。生意用車抵稅額,每哩為0.54元。一個工作季點是1260元。
有的學生靠貸款上學,貸款利息的減免最高可達2500元。教育機會抵扣額是,大學生在校四年每年學費可以抵稅2500元。成人入大學學習者,終身學習抵扣額最高享受2000元。兒童撫養抵稅額,13歲以下的兒童照顧費用是3000元以內,抵稅額為600元至1050元。17歲以下的兒童抵稅額為1000元。低收入抵稅額(EITC)分別為:一個兒童最高抵稅3373元;兩個兒童最高抵稅5572元;三個兒童最高抵稅6269元。
對於高收入者來講,多交稅是不可避免的。年收入高於20萬元的個人投資收入要交3.8%的投資附加稅;收入高於25萬8250元的個人的人頭減免會隨著收入的增加而減少,同時分類減免也會隨著收入增加而減少。
她說,許多華人有海外帳戶,若總額超過1萬元需要向財政部申報(FBAR);總額超過7萬5000元者(夫妻15萬元)要向國稅局申報(8938表)。美國國內親屬贈與超過1萬4000元者需要申報,而美國國外贈與超過10萬元者才需要申報。
施利明說,許多華人沒有保存報稅資料的習慣,一到報稅季節,他們就開始翻箱倒櫃找資料。為此,她把報稅需要的資料一一寫在紙上,提供給客人參考。這些資料分為兩個部分:一是申報個人及家庭所得稅的資料;二是申報商業公司年終報稅的資料。
申報個人及家庭所得稅的資料如下:全家人的姓名、社安號碼(也稱工卡號碼)、出生日期、職業、家庭住址和電話;薪資單,如W-2、1099-Misc、1099-G(失業金)、1099-R(退休金)、社安福利金、賭博收入等;銀行利息單(1099-INT)、紅利單(1099-DIV)和股票單(1099-B)。若無股票單,就要出示股票及共同基金買賣交易日期、價格和盈虧記錄。
若是自己做生意或者買賣房屋,要提供買賣合約(sales contract)及過戶文件(closing statement),以及銀行房貸的利息(mortgage interest)、地稅(real estate tax)。若有出租,要提供出租收入及支出,支出項目包括保險、水電煤氣、維修保養等費用。若是散工或者是自由職業者,要提供收入及支出證明。合夥公司(partnership)及小型有限公司(S corporation)股東要提供收入表(K-1)。還要提供購買健康存款帳戶、IRA基金、學生貸款利息、搬家費、離婚贍養費及銀行罰款。與工作有關的支出記錄及單據也要提供,如專業會議報名費、機票、旅館費,購買電腦、打印機等收據,書費、專業培訓學費收據等。若有慈善捐款,也要提供收據。
如果有孩子,13歲以下的孩子托兒支出及托兒所名稱、地址、稅號、或保母姓名及社安號碼都要提供。另外,讀大學子女的大學學費及購買州內的529基金、去年稅表、預繳稅、州政府退稅也要提供。若有海外存款,超過一萬美元要申報。另外,由於報稅實行電子報稅。家人的姓名應與工卡的姓名必須完全相同。如有差異,稅表會退回,造成延誤。
她提醒,如果申報2016年的聯邦收入稅,納稅人也要把購買的保險,如白卡(Medicaid)、紅藍卡(Medicare)、雇主提供的保險、政府醫保市場提供的保險及私人保險公司提供的保險,若收到1095-A、1095-B、1095-C等表格,都要提供給會計師。
若是開公司,就需要申報商業公司年終稅。報稅人應提供公司負責人或股東的英文姓名、工卡號碼、出生日期、地址和電話,還要提供全年收入及各項支出,不管是何種公司。若是有限公司及小型有限公司,要提供全年銀行付帳單及支票。如果有其他與報稅有關的資料,也應一起帶去。
國稅局系列專文 值得一讀
國稅局網站上顯示,從2016年11月10日至12月15日,國稅局連發七篇稅務準備系列(tax preparedness series)文章。每篇文章主要講一個專題,提醒納稅人報稅的注意事項。
第一篇的題目是對美國軍人的特別稅務優惠。戰鬥給付(combat pay)可部分或者全部免稅。支持戰區的服務人員也符合這個條件。預備役執行任務時從家裡開車100哩以外,不能報銷的旅行費用可以抵稅,雖然不能放進逐項扣減中抵稅。對低收入或中等收入的服務人員退稅額最高可達6269元。
第二篇是將如何避免退稅拖延,建議提早計畫。內容是納稅人要保證所有的報稅資料都要備好,如W-2、1099表。納稅人還要把2015年的聯邦稅表準備好,以便申報2016年的稅表。
第三篇是講自雇業者和分享經濟(sharing economy)。其內容是,收入一般是要報稅的,儘管他們沒有收到W-2、1099表和其他收入證明文件,而公司花費的部分或者全部可以抵稅。有一些簡化的公司花費的抵稅項目。對那些向顧客提供服務的納稅人,如私人汽車載人、房屋出租等,都屬於分享經濟。涉及分享經濟的人在一年中需要支付預估的稅額,完成納稅責任。
第四篇講的是慈善捐贈。文中稱,慈善捐贈不管是給錢還是給物,都要在12月31日之前完成。這樣,他們才能抵扣2016年的聯邦所得稅。納稅人必須要使用1040 Schedule A才能為慈善捐贈抵稅。如果採用標準抵稅或者使用1040A或1040EZ表格報稅,慈善捐贈不能抵稅。
系列第五篇講的是保存稅務記錄的重要性。一般來說,國稅局建議保存退稅表及其支持材料至少三年。若是納稅人需要遞交修改的稅表或者出現問題時,有些材料應該保存到七年。另外,在財產處置後,要保留與地產有關的資料至少七年。健康資料說明應該與納稅記錄在一起保存。納稅人不需要把這些資料寄給國稅局,當作有健康保險的證據。納稅人應該保存的記錄包括雇主提供的健康保險資料、保費支付、收到的提前支付的保費抵稅、保險的類型。在報稅後,這些資料應該保存三年。
系列第六篇文章的內容是,在2016年12月31日前應該做些什麼。儘管時間已過,許多讀者無法補救,但是熟知這些遊戲規則,對以後報稅會有幫助。在12月31日以前的慈善捐贈才能抵稅。如果用信用卡捐贈,即使受贈者在去年底沒有收到,捐贈也能抵稅。同樣,如果在去年底寄出慈善捐贈支票,也算有效。如果納稅人超過70歲半,一般被要求在12月31日前收到個人退休帳戶和工作場所退休計畫寄出養老金。大多數退休帳戶的供款應該在年底前完成,但是納稅人向IRA帳戶供款可以推遲至4月18日。在2016年,401(k)的最高限額是1.8萬元。對傳統的IRA和羅斯IRA,最高限額是6500元。如果年齡在50歲或以上,最高可放1.55萬元。
窮人儲蓄 重點提醒
國稅局稅務準備系列中的第七篇的內容是關於低收入和中等收入的工人如何儲蓄退休計畫,即向IRA、401(k)及類似工作場所的退休計畫供款的第一個2000元可以從儲蓄者信用(saver’s credit)獲得部分補助。下面一些人也可以獲得儲蓄者信用:聯合報稅的夫妻收入2016年在6萬1500元以下;一家之主的收入在4萬6125元;夫妻分別報稅及單身者的收入在3萬750元。
像其他稅務信用一樣,儲蓄者信用可以增加納稅人的退稅或減少欠稅。其最大的信用是1000元,夫妻是2000元。國稅局提醒,人們收到的退稅經常要比這個數額少,部分原因是其他抵稅和信用的影響,也許對某些納稅人來說就是零。納稅人的信用數額基於其報稅狀態、調整後總收入、納稅責任及向退休帳戶供款的額度。申請這個信用要用8880表格。在2014稅年,共有790萬個退稅表提出申報,而申報額達到14億元。
文章說,若是把錢放在一邊為了退休,儲蓄者信用可以補充其他的稅務優惠。例如,大多數工人也許減少他們向傳統IRA帳戶的供款。儘管羅斯IRA供款不能抵稅,但在退休後合格取款是免稅的。一般來說,向401(k)和類似工作場所計畫直至提取時才扣稅。
不過,申請儲蓄者信用還有其他的條件:納稅人必須年滿18歲;被扶養者不能申請這個信用;學生不能申請這個信用;一定的退休計畫提款可以降低用於申請信用的供款數額。在2016年退休表上,這個規則應用於2013年以後收到及截止日期之前的提取,包括延期。
沒有健保 就會罰款
國稅局網站刊登的新聞稿稱,為滿足可負擔健保法(Affordable Care Act,簡稱ACA)的稅務責任要求,大多數納稅人簡單地檢查小格子,做出退稅表上的每個人都有健保即可。健保法要求,納稅人及其家庭成員這一年的每個月都有健保,才能符合豁免條件。
史蒂夫楊說,歐記健保(Obamacare)2016年的罰款額增加到每人695元,或者是收入的2.5%,以高者為準。如果全家沒有購買健康保險,最高罰款為2085元。扣稅的規則沒有改變,標準扣稅每人增加50元,另外個人免稅額也增加50元。遺產稅從2015年的543萬元增加到2016年的545萬元,增加2萬元。
會計師楊心傳說,至於中低收入的華人家庭,由於川普誓言廢除歐記健保及其退稅,受影響最大的是聯邦貧窮線100%(年收入1.6萬元至6.1萬元)至400%(年收入4.7萬元至16.3萬元)提供抵退稅的家庭或群體,收入在聯邦貧困線100%至138%現有1100萬人。
他舉例說,一位建築工頭2015年家庭可調整收入有3.1萬元,獲健保退稅5300元。若有五個孩子,2016年家庭月保費632元,應該還能收到數額相當的健保退稅。但2017年的健保抵退稅就很難說了。這位建築工頭不但明年可能收不到幾千元的健保退稅,歐記健保廢除後,他的家庭醫保月費可能還會飆升,落入欲投無門的境況。
國稅局指出,選擇電子報稅和直接存入銀行帳戶的是最快捷和最安全的報稅和收到退稅的方式。國稅局估計,十分之九以上的退稅將在21天內收到。國稅局網站(www.irs.gov)上還有一個免費報稅項目,已於於1月13日開放。國稅局的商業合作夥伴提供一定的納稅人免費的軟件,一億名符合條件者的個人和家庭的收入要低於6.4萬元,約有七成的納稅人符合這個條件。不管收入,納稅人可以網上填寫,然後遞交。
由於報稅季節身分盜竊猖獗,國稅局與各州稅務局和報稅業合作,強調身分盜竊和退稅欺詐。2016年,國稅局在阻止了欺詐退稅的發放上取得重大進展,2017年將集中在盡可能快速的發放合法退稅上面。目前,已經使得聯邦退稅上的身份盜竊案件下降一半。

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